新個稅法施行一周年這些優(yōu)惠幫你省錢了嗎

年終獎何時發(fā)有講究，繳稅相差大，捐贈支出可稅前扣除

新個稅法已經(jīng)正式全面實施一周年。一年過去，你有感受到個稅優(yōu)惠嗎？年終獎怎么扣稅你清楚嗎？你知道還有哪些納稅手續(xù)要辦嗎？

新個稅法實施后，基本減除費用提高到6萬/年，還首次增加了包括子女、繼續(xù)教育、大病、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人在內(nèi)六大專項附加扣除等新措施。通過個稅基本減除費用標(biāo)準(zhǔn)提高和實施專項附加扣除，累計有1.15億納稅人無需再繳納工薪所得個人所得稅。

現(xiàn)在，月收入9000元或繳個稅0元；如果有未享受的專項附加扣除，可以在今年3月1日-6月30日期間進(jìn)行申報，稅款多退少補(bǔ)；2019年度發(fā)生的捐贈支出也可以在稅前扣除；哪怕只有1元錢年終獎也要繳稅3分錢……

如何才能盡享個稅優(yōu)惠？南都為你詳細(xì)解析。

01

月收入9000元或繳個稅0元

南都記者計算發(fā)現(xiàn)，對于貸款買房個人來說，月工資不超過9000元的話繳納個稅或為0元；對于在省會城市租房的個人來說，這一限額或可提升至9500元。

舉個例子，假設(shè)某人有一個正在接受義務(wù)教育的孩子，貸款買了首套房，父母大于60歲，扣除“三險一金”后的月薪為9000元。個稅法修訂之前每月要繳納個稅545元；新個稅法實施后，“起征點”提高至6萬元/年（5000元/月），再加上2019年1月1日之后再扣除首套房貸專項（1000元）、子女教育支出（1000元）、贍養(yǎng)老人支出專項（2000元）則實應(yīng)扣稅額度為5000元，每月要繳納個稅為0元。

若上述人士未貸款買房，而是選擇在北上廣等直轄市、省會城市租房，假設(shè)他扣除“三險一金”后的月薪為9500元，2019年1月1日之后除扣除子女教育支出（1000元）、贍養(yǎng)老人支出專項（2000元）外，還可扣除住房租金1500/月，這樣實應(yīng)扣稅額度仍為5000元，每月要繳納個稅為0元。

如果2019年有符合條件的專項附加扣除但未在領(lǐng)取工資薪金時享受，納稅人還可抓緊最后的機(jī)會：在2020年3月1日至6月30日，你還可以辦理綜合所得匯算清繳時自行申報。

02

2019年度符合條件的捐贈支出可稅前扣除

依據(jù)稅法規(guī)定，2019年度終了后，納稅人需要匯總2019年1月1日至12月31日取得的工資薪金、勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費等四項所得的收入額，計算本年度最終應(yīng)納稅額，再減去2019年度已預(yù)繳稅額，得出本年度應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅額，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報并辦理退稅或補(bǔ)稅。

具體計算公式為：2019年度匯算應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅額=[（綜合所得收入額-60000元-“三險一金”等專項扣除-子女教育等專項附加扣除-依法確定的其他扣除-捐贈）×適用稅率-速算扣除數(shù)]-2019年已預(yù)繳稅額。

依據(jù)稅法規(guī)定，2019年度匯算僅計算并結(jié)清本年度綜合所得的應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅款，不涉及以前或往后年度，也不涉及財產(chǎn)租賃等分類所得，以及納稅人按規(guī)定選擇不并入綜合所得計算納稅的全年一次性獎金等所得。

最新的要求，為進(jìn)一步減輕納稅人特別是中低收入群體負(fù)擔(dān)，對綜合所得年收入不超過12萬元或年度補(bǔ)稅金額不超過400元的納稅人，免除匯算清繳義務(wù)。

那對于年綜合所得超過12萬元的納稅人呢？新個稅法要求，2019年1月1日起，納稅人無須再辦理年所得12萬元以上自行納稅申報。如果日常預(yù)繳稅款與年度應(yīng)納稅款一致，納稅人免予辦理年度匯算清繳。

03

年終獎年前發(fā)年后發(fā)，繳稅相差大

按照現(xiàn)行的政策，今年的年終獎依舊是單獨計算納稅，即用年終獎除以12個月后，根據(jù)綜合所得稅率表計算稅額。計算下來，年終獎3.6萬元需納稅1080元。也就是說，即使年終獎只有1元，仍需繳3分錢的稅。

舉例來看，如果某職工的年終獎為36000元，那么他應(yīng)納稅所得額為36000元除以12，得出3000元。再對照綜合所得稅率表發(fā)現(xiàn)3000元適用于第一級的稅率和速算扣除數(shù)，即用36000*3%-0=1080元。

但要注意，上面提到的政策僅持續(xù)到2021年12月31日。也就是說，自2022年1月1日起，居民個人取得全年一次性獎金，應(yīng)并入當(dāng)年綜合所得計算繳納個人所得稅。

因而，如果2021年的年終獎在2021年底和2022年初發(fā)，居民個人應(yīng)繳的稅款也會有所變化。

◎舉例

如果某職工2022年除三險一金和專項附加扣除等后年工資收入為96000元，減去基本減除費用60000元后應(yīng)納稅所得額為36000元，那么該職工全年應(yīng)納稅1080元。假設(shè)該職工2021年的年終獎為36000元。

若年終獎在2021年底發(fā)

年終獎需繳稅：36000×3%-0=1080元

若年終獎在2022年發(fā)

應(yīng)稅所得：（96000+36000）-60000=72000（元）

共需繳稅：36000×3%+（72000-36000）×10%=4680（元）

也就是說加了2021的年終獎后，該職工2022年除全年工資收入繳納了1080元個稅，又繳了3600元的稅。

對比得出，對于該職工來說，2021年年終獎放在2021年底發(fā)比放在2022年初發(fā)，應(yīng)繳稅額少了2520元。

04

稅款多退少補(bǔ)如何辦理？

如果發(fā)現(xiàn)年度預(yù)扣預(yù)繳稅額與年度應(yīng)納稅額不一致的怎么辦？

發(fā)生這類情況，居民個人要于次年3月1日至6月30日向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理綜合所得年度匯算清繳，稅款多退少補(bǔ)。

納稅人無法自行辦理匯算清繳的也不用著急，可以委托扣繳義務(wù)人或者其他單位和個人代為辦理匯算清繳。

比如，取得工資薪金的納稅人，可以與所在單位協(xié)商后，由單位代為辦理匯算清繳；納稅人還可以委托涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)及其從業(yè)人員代為辦理匯算清繳；當(dāng)然，納稅人也可以委托其信任的其他單位或個人代辦匯算清繳。

國稅總局表示，為便利納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人提供高效、快捷的網(wǎng)絡(luò)辦稅渠道。納稅人可優(yōu)先通過網(wǎng)上稅務(wù)局（包括手機(jī)個人所得稅APP）辦理年度匯算，稅務(wù)機(jī)關(guān)將按規(guī)定為納稅人提供申報表預(yù)填服務(wù)；不方便通過上述方式辦理的，也可以通過郵寄方式或到辦稅服務(wù)廳辦理。

選擇郵寄申報的，納稅人需將申報表寄送至任職受雇單位（沒有任職受雇單位的，為戶籍或者經(jīng)常居住地）所在省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市稅務(wù)局公告指定的稅務(wù)機(jī)關(guān)。